Вопросы к Юристу

Как рассчитывается ндфл с больничного листа

Размер пособия сравнивается с максимальным.При трудовой деятельности менее двух лет или отсутствии справки 2-НДФЛ пособие определяется на основании минимального размера ОТ. В 2018 году сумма составляет 7 500 рублей. Вычет Пособие по временной нетрудоспособности снимается со счета работодателя, а также Фонда социального страхования. Первые пять дней компенсируются по месту трудовой деятельности, а далее выплаты поступают из средств ФСС. В соответствии с законодательными нормами из пособия нужно вычитать налог на доход физических лиц. Страховые взносы в данном случае не применяются. В некоторых случаях начисление налога не производится. Ситуации приведены в статье 217 НК РФ. Для получения льготы работнику необходимо предоставить подтверждающую документацию. При оформлении 2-НФДЛ важно ориентироваться на рекомендации ФСС. Они отражены в Письме №ЕД-4-3/74.

Ндфл с больничного листа в 2018

  • Общие сведения
  • Начисляется ли НДФЛ на больничный?
  • Возникающие вопросы
  • Налогообложение листа страховыми взносами

Какого порядка стоит придерживаться? Облагается ли НДФЛ больничный лист в 2018 году? на эти и другие вопросы стоит искать ответ в Налоговом кодексе.

С больничного листа удерживается ндфл

Что входит в расчет больничных Средний заработок работника начинает высчитываться после двух и более лет пребывания его на данном предприятии. Выплата больничного листа не предусматривает сумму, которая будет ниже прожиточного минимума. В России на 2018 год минимальный прожиточный доход составил 9489 рублей на основе среднего заработка граждан за один день.
В том случае, если больничный лист будет менее прожиточного минимума, то сумма выплаты будет именно таковой (9489 руб.). Больничный лист, может понадобиться каждому, но не стоит забывать о том, что начисление НДФЛ с больничного листа будет только 13%, и его следует обязательно оплатить, поскольку в дальнейшем это повлияет на саму выплату работнику за данное пособие. И еще следует знать, берутся ли больничные в расчет больничного.

Как производится расчет ндфл больничных

  • выплату пособия,
  • уплату налога,
  • невозможность удержания средств.

Справка будет иметь признаки 1 и 2. При этом пособие по нетрудоспособности прописывается в виде кода 2300.


Расчёт налоговых сборов, которые были начислены и удержаны, отражается в форме 6-НДФЛ. Документ введен в январе 2018 года. Подаются сведения каждый квартал.

Как взимается подоходный налог с больничного листа

НДФЛ с больничных листков по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности. . . Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя Оплата больничного листа частично или полностью возмещается из ФСС, а обязанность по исчислению НДФЛ с него лежит на работодателях. Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне пилотного проекта, то организация перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет. . . Высчитывается ли НДФЛ с больничного листа за счет ФСС Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход облагается.

Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл?

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам,
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Берется ли подоходный налог в 2017-2018 годах с больничного или нет Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2017-2018 годах, как и ранее, она составляет 13%. Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Берется ли ндфл с больничного листа в 2018 году

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий.

Ндфл и больничный лист

КБК НДФЛ НДФЛ при разводе Больничный лист Расчет Больничного листа . . НДФЛ с Больничного Удерживается ли НДФЛ с больничного листа Работодатели удерживают НДФЛ с больничного листа (ст.217 НК РФ). В этом правиле есть исключение, если НДФЛ платит ФСС.

Не с каждого больничного нужно удерживать подоходный налог. Пособие по болезни – это не зарплата, но доход, и с него нужно удерживается НДФЛ. Это относится к больничным, выданным в следующих случаях: — Болезнь или травма работника, — Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного), — Карантин, — Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается: — Если он выдан по беременности и родам, — При усыновлении ребенка в возрасте до 3 месяцев.

Облагается ли ндфл оплата больничного листа

Но на этом роль больничного листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе. Если это пособие, часть которого выплачивается обычно государством из средств Фонда социального страхования (ФСС), облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? Как ни странно, да — больничный облагается НДФЛ, по той простой причине, что выплаты по нему по своей сути являются компенсацией зарплаты работника на период болезни, а значит, тоже доходом, который облагается НДФЛ, как и зарплата.
Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ дает начальству право на оплату труда при отсутствии работника. Отсюда возникает вполне закономерный вопрос: «Облагается ли больничный лист НДФЛ?» Рассмотрим подробнее.

Облагается ли больничный налогом Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.

На сегодняшний день налог высчитывается со всей суммы больничного листа.

Облагается ли больничный лист ндфл и в каком размере?

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено вместе с выплатой ближайшей следующей зарплаты после назначения (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Больничный облагается НДФЛ Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.

1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Облагается ли больничный лист ндфл в 2017 году

  • выплата была осуществлена на протяжении календарного года со дня рождения ребенка,
  • один из родителей предоставляет подтверждающий документ, что его супруг не получал помощь по своему месту работы.

Размер помощи может состоять из двух частичных выплат, полученных каждым родителем у своих работодателей, но их общая сумма не должна превышать 50 тысяч рублей.

Процесс расчета за больничный лист и НДФЛ

Расчет больничного и НДФЛ по нему производится по стандартной ставке в 13%, и выплаты могут производиться двумя организациями. В случае, если служащий предприятия находится в состоянии болезни менее пяти рабочих дней, то оплату производит то предприятие, где он работает на данный момент. Если же болезнь протекает пять дней и больше, то выплаты осуществляются уже за счет Страхового Фонда.

В случае расчета за больничный лист сроком более пяти дней, данная сумма с помощью бухгалтерии должна быть разделена на две:

  • начисления за счет предприятия (то есть до 5 рабочих дней),
  • сумма за оставшиеся дни, но уже за счет Фонда социального страхования физ. лиц.

Но есть случаи, когда работник берет больничный лист по присмотру за недееспособным родственником, то вся сумма оплаты будет произведена полностью от Фонда социального страхования. Данные взносы и налоги на больничный лист начали действовать только с 2015 года.

Табельная ведомость работника

В табельной ведомости работника будет три вида счета, по которым следует произвести вычеты и выплаты по больничному листу:

  1. Сумма, которая относится непосредственно к выплате предприятию
  2. Сумма, в которой указано, сколько перечислил работнику Фонд Страхования
  3. Сумма той фактической выплаты, что служащий предприятия получит, и в которой уже указан вычитанный НДФЛ.

Всеми выплатами и заполнением ведомостей занимается бухгалтерия предприятия, а работнику просто выдается табельная ведомость. Но для сдачи больничного листа требуется заполнить специальную форму, инструкция по заполнению которой имеется на обратной стороне самого больничного листа.

Выплаты работнику по больничному листу

Сама сумма оплаты больничного листа будет отличаться от заработной платы работника предприятия, так как главным фактором при оплате больничного является трудовой стаж на данном предприятии. Далее будут приведены выплаты служащему, обусловленные его стажем работы:

  • В случае пребывания работника на предприятии и в Фонде социального страхования до пяти лет, то на руки он получит только 60% от своего среднего заработка.
  • Если пребывание работника на предприятии и в Фонде социального страхования составляет от пяти до восьми лет, то выплаты работнику будут уже в размере 80% от его средней заработной платы
  • В случае пребывания работника на предприятии и в Фонде социального страхования уже более восьми лет, то в обязанности Фонда страхования уже будет входить выплата в размере 100% от среднего заработка работника предприятия.

Также Вы можете рассчитать стаж для больничного листа с помощью онлайн-калькулятора, указав даты первого и последнего рабочих дней.

Что входит в расчет больничных

Средний заработок работника начинает высчитываться после двух и более лет пребывания его на данном предприятии. Выплата больничного листа не предусматривает сумму, которая будет ниже прожиточного минимума. В России на 2018 год минимальный прожиточный доход составил 9489 рублей на основе среднего заработка граждан за один день. В том случае, если больничный лист будет менее прожиточного минимума, то сумма выплаты будет именно таковой (9489 руб.).

Больничный лист, может понадобиться каждому, но не стоит забывать о том, что начисление НДФЛ с больничного листа будет только 13%, и его следует обязательно оплатить, поскольку в дальнейшем это повлияет на саму выплату работнику за данное пособие.

И еще следует знать, берутся ли больничные в расчет больничного.

  • Больничные листы, выплата за декрет женщинам и другие оплаты, не входящие в Фонд Оплаты Труда, в расчет больничных не включают,
  • Выплата за отпуска, компенсации за отпуска не использованные, также не входят в расчет за больничный лист,
  • Если работник находился в командировке, то средний из этого заработок становится включенным в расчет за больничный лист, так как этот вид работ входит в Фонд Оплаты Труда.

Пример проводки начисления пособия

Проведем бухгалтерский расчет больничного пособия по следующим счетам:

  1. Кредитные:
  • 70 – сумма пособия, оплачиваемого работодателем. Этот же счет используем для начисления средств от ФСС,
  • 50 и 51 – начисление пособия,
  • 68 – удержание НДФЛ,
  • 69 – возмещение суммы Фондом.
  1. Дебетные:
  • 20, 26 и 44 – пособие за счет предприятия,
  • 69 – выплата ФСС (БиР, листы сроком более 3-х дней или полностью за счет Фонда страхования),
  • 70 – оплата,
  • 70 – вычет НДФЛ,
  • 51 – возврат денег от ФСС.

Калькулятор расчет зарплаты, взносов и больничных 2017-2018

  • покупку недвижимости,
  • оплату обучения в образовательном учреждение,
  • получение медицинской помощи.

Льготные условия предоставляются налогоплательщику на основании подтверждающей документации, переданной в налоговую службу. При соответствии пакета нормам осуществляется возврат средств в размере 13% с учетом действующих лимитов.

Это правило предусматривается при посещении ФНС самостоятельно. Также можно подать документы для того, чтобы налог ежемесячно не удерживался с зарплаты.

Налоговики предоставят уведомление, которое должно быть передано по месту трудовой деятельности. Бухгалтер будет возвращать 13% НДФЛ до того момента, пока полностью не перечислится подоходный налог. Примечательные моменты при беременностях и родах Налогообложение может не применяться при получении некоторых доходов.

Как рассчитать зарплату если был больничный

На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период. Статья 223. Дата фактического получения дохода В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

Удержание При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения. Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог,
  • взносы в ПФР,
  • отчисления в ФСС,
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.
Дата фактического получения дохода В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

Удержание При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения. Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог,
  • взносы в ПФР,
  • отчисления в ФСС,
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

Как расчитывать ндфл если был больничный

Фонда социального страхования физ. лиц.Но есть случаи, когда работник берет больничный лист по присмотру за недееспособным родственником, то вся сумма оплаты будет произведена полностью от Фонда социального страхования. Данные взносы и налоги на больничный лист начали действовать только с 2015 года. Табельная ведомость работника В табельной ведомости работника будет три вида счета, по которым следует произвести вычеты и выплаты по больничному листу:

  1. Сумма, которая относится непосредственно к выплате предприятию
  2. Сумма, в которой указано, сколько перечислил работнику Фонд Страхования
  3. Сумма той фактической выплаты, что служащий предприятия получит, и в которой уже указан вычитанный НДФЛ.

Всеми выплатами и заполнением ведомостей занимается бухгалтерия предприятия, а работнику просто выдается табельная ведомость.


  • http://yuridicheskaya-praktika.ru/kak-rasschitat-ndfl-esli-est-bolnichnyj/
  • http://buh-nds.ru/kak-rasschityvaetsya-ndfl-s-bolnichnogo-lista/
  • http://buh-u4ety.ru/nalogy/naloovyi-uchet/raschet-ndfl-bolnichnyh.html
  • http://11-2.ru/kak-raschityvat-ndfl-esli-byl-bolnichnyj/