Вопросы к Юристу

Командировка счет 26 поживание

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. Основные виды командировочных расходов: 1. Суточные. Для их списания в командировочные расходы применяется следующая проводка:

При этом в зависимости от целей поездки операция может проводиться по дебету таких счетов, как:

  • 20 (23, 25, 28) — если сотрудник направлен в командировку по производственной необходимости,
  • 08 — если поездка связана с приобретением основных средств,
  • 44 — если командировка осуществлялась в связке с покупкой/продажей товаров.

При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами. Факт их начисления отражается проводками:

  • Дт 70 Кт 68,
  • Дт (08, 20, 23 и т. д.) Кт 69.

2. Проезд, проживание и т. д.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее. Оформление командировки: документы, расходы, проводки НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.Проводки бухучета командировочных расходов: Сумма Дебет Кредит Название операции 20000 71 50 Выданы денежные средства под отчет из кассы 6780 20 71 Списаны расходы на билеты без учета НДС 1220 19 71 Выделен НДС по расходам на билеты 1220 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 4237 20 71 Списаны расходы на гостиницу без учета НДС 763 19 71 Выделен НДС по расходам на гостиницу 763 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 5000 20 71 Списаны суточные 2000 50 71 Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия Оцените качество статьи.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку Начать списывать их на себестоимость можно с момента вступления в силу заключенного договора равномерно в течение срока его действия. Так полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам (п.
19 ПБУ 10/99). В бухучете это отражается так: Дебет 97 Кредит 71 (76, 60), 70 – учтены в составе расходов будущих периодов командировочные расходы сотрудника, средний заработок за время командировки, Дебет 20 (44, 25, 26…) Кредит 97 – списана часть затрат на текущие расходы (с момента начала действия договора).НДС по командировочным расходам Суммы НДС по командировочным расходам должны быть выделены в соответствующих бланках строгой отчетности (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку

Бухучет командировочных расходов Важно Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

Как отразить в учете затраты на командировочные, гсм. проживание

Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, то НДС списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 (76, 60) – учтен НДС по командировочным расходам, Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС по командировочным расходам. Сумму НДС по расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя (п. 7 ст. 171

НК РФ), ее следует списать проводкой: Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС по расходам непроизводственного характера. Рассмотрим пример отражения в бухучете командировочных расходов.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Пункт 10 Положения № 749, рассматривающего особенности, возникающие при направлении работников в служебные командировки, более конкретизирует выдачу денег на запланированные расходы: проезд, проживание, суточные – авансом. Выдаваемая денежная сумма рассчитывается ориентировочно исходя:

  • из цены билетов на транспортное средство или стоимость бензина (при наличии распоряжения об использовании личного, служебного автотранспорта) на поездку в пункт назначения и возвращение обратно,
  • стоимости гостиничного номера или арендуемого жилого помещения,
  • суточных расходов в зависимости от длительности командировки.

Аванс может быть выплачен наличными суммами из кассы предприятия (полученные с расчетного счета или поступившие от реализации продукции).

В бухгалтерском учете при этом должна быть отражено: выдано из кассы на командировочные расходы проводка ДБ 71 – КТ 50.

Командировочные расходы и проводки

  • 1 Средний заработок
  • 2 Командировочные расходы
  • 3 Приобретение электронного билета
  • 4 Командировка для заключения договора на будущий год
  • 5 НДС по командировочным расходам

Средний заработок За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). О том, как рассчитать этот показатель, подробнее см.

Какие командировочные расходы необходимо оплатить для штатного сотрудника. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отразите проводкой: Дебет 20 (08, 10, 25, 26, 28, 44, 91…) Кредит 70 – начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки.

Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы (суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т. д.) (ст. 168 ТК РФ).

Командировка счет 26 поживание

Buhscheta.ru При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой:Дт 20 (08, 10Счет 10 — Материалы (Активные) , 25Счет 25 — Общепроизводственные расходы (Активные) , 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) , 28Счет 28 — Брак в производстве (Активно-пассивные) , 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) , 91Счет 91 — Прочие доходы и расходы (Активно-пассивные) ) Кт 70Счет 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда (Активно-пассивные) – начисление зарплаты в размере среднего заработка за время командировки.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Дт 26Счет 26 — Общехозяйственные расходы (Активные) (20, 25Счет 25 — Общепроизводственные расходы (Активные) , 44Счет 44 — Расходы на продажу (Активные) ) Кт 71Счет 71 — Расчеты с подотчетными лицами (Активно-пассивные) – списание на расходы стоимости проездного билета, использованного сотрудником в командировке.Покупку электронного билета отражают в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации (например, авиакомпании):Дт 76Счет 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Активно-пассивные) (60) Кт 51Счет 51 — Расчетные счета (Активные) – оплата электронного билета, приобретенного для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку (например, распечатку электронного билета, посадочный талон, маршрут /квитанцию), следует списать стоимость электронного билета на затраты.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

На практике также возникает вопрос, как отразить в бухучете командировочные расходы (в т.ч. оплату времени нахождения в командировке по среднему заработку) сотрудника, выполнявшего задание по заключению договоров на будущий год Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. С одной стороны, если сотрудник отправлен в командировку для заключения договора, это обычные командировочные расходы организации (расходы по обычным видам деятельности) (п. 5 и 7 ПБУ 10/99). Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные его служебным заданием.
Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка, т.е. условие списания затрат в бухучете соблюдено (п.18 ПБУ 10/99).

Типовые проводки по суточным и командировочным

Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:

  • Дебет 71 Кредит 50 (51).

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

  • Дебет 50 Кредит 71.

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

  • Дебет 71 Кредит 50.

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.

Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.

Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

  • Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

  • по дебету 76 счета и кредиту 51.

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

  • Дебет 50.3 Кредит 76.

  • по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Пример проводок

Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб. (НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.

Проводки по бухучету командировочных расходов

Дебет

Кредит

Название операции

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.

Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства

Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов

Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции

Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями

Выделен НДС по командировочным расходам

НДС направлен к вычету

Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника

Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.

Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:

Дебет

Кредит

Название операции

Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя

20, 23, 25, 26, 29 (44)

Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.

Выделен НДС по этим расходам (если выделяется)

НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса». При этом выполняются следующие проводки:

Дебет

Кредит

Название операции

Куплен билет командируемому работнику.

Билет выдан работнику

20, 23, 25, 26, 29 (44)

Списаны расходы на покупку билета

НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Пример учета командировочных расходов

  • билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.
  • счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб. (в том числе НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.

Проводки бухучета командировочных расходов:

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

Выданы денежные средства под отчет из кассы

Списаны расходы на билеты без учета НДС

Выделен НДС по расходам на билеты

НДС направлен к вычету

Списаны расходы на гостиницу без учета НДС

Выделен НДС по расходам на гостиницу

НДС направлен к вычету

Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка д19-к71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов?

Спасибо. Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки.

Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Как грамотно в 1С сделать проводки «Акт» оформление визы», через «Поступление товаров и услуг». Спасибо.

Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно. Есть вопрос по начислению зарплаты.
Сотрудник в апреле с 27.04.14 по 30.04.14 был в командировке. Как начислять зарплату в таких случаях? Спасибо

Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия — работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку. Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т.д. и т.п. Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда — табель учета раб. времени не позволит сделать этого. А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника. Особено это касается случаев прибывания из загранкомандировок, где суточные начинаются с 2500 руб в день, а возмещение расходом по найму жилья в среднем от 110 долларов в сутки. При неправильном составлении приказа о прибытии из командировки фискальные органы могут вменить, а затем и в регрессном порядке удержать с работника 110+65 долларов за последние сутки командировки. Радостного мало.

Небольшое уточнение: в данном случае имеется ввиду прибытие из командировки.

Здравствуйте! Огромное спасибо за информацию по командировкам. Прокомментируйте, пожалуйста, следующую ситуацию: сотрудник направляется в командировку , при этом отъезд состоится в 23.45, а прибытие в 5.30 утра (или в 0.15 ночи). Как посчитать дни командировки и суточные за день отъезда и приезда, как один день или, как два? Должен ли в этом случае сотрудник в день отъезда выйти на работу? Заранее благодарна. Татьяна.

День отъезда и день прибытия — это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня.
Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу (даже если приедет в 00.15), прогулом это считаться не будет.
Возможно ситуация, когда между работником и работодателем есть какая-то особая договоренность по этому поводу, в этом случае работник может и выйти.


  • http://buh-nds.ru/rashody-na-prozhivanie-v-komandirovke-provodki-20-ili-44/
  • http://yuridicheskaya-praktika.ru/komandirovka-schet-26-pozhivanie/
  • http://saldovka.com/provodki/zarplata/komandirovochnyie-rashodiy.html
  • http://online-buhuchet.ru/provodki-po-uchetu-komandirovochnyx-rasxodov/