Вопросы к Юристу

Квалифицирующие признаки экономических преступлений, связанные со стоимостным размером ущерба Текст научной статьи по специальности - Государство и право

Преступность вызывает множество негативных последствий, наносит обществу огромный ущерб, как экономический, физический, так и моральный.

Экономический (или материальный) прямой ущерб представляет собой суммарный ущерб от преступных посягательств на все виды собственности (экономическая преступность). Необходимо отметить, что исчисление точной суммы всего материального ущерба от всей экономической преступности невозможно, поскольку это сопряжено с рядом особых трудностей, обусловленных, в частности, тем, что требуется междисциплинарный подход, поскольку последствия преступности изучаются не только криминологией, но и экономикой, социологией, статистикой и другими науками.

Более или менее точно материальный ущерб от экономической преступности определяется в США, Германии и некоторых других странах. Так, по оценкам специалистов США, потери от такого вида экономической преступности, как преступность корпораций, достигают от 174 млрд до 231 млрд долларов в год.

В ФРГ ущерб, причиняемый в результате махинаций с подрядами в строительстве, оценивается в 7 млрд марок ежегодно, в результате мошенничеств с уплатой налогов - в 5,5 млрд марок ежегодно, в результате использования необеспеченных чеков и векселей - в 2 млрд марок ежегодно.

Огромный ущерб от экономической преступности терпит Россия. Предпринимаются попытки хотя бы приблизительно подсчитать этот ущерб. Так, Н. Ф. Кузнецова отмечает, что сформировавшаяся теневая экспортно-импортная система, по оценкам специалистов, позволила только за пять лет (1993-1997 гг.) перевести за рубеж до 400 млрд незаконно добытых долларов США, отмыть их путем вложений в недвижимость и банки, инвестиций в иностранное производство1.

Как отмечает председатель Комиссии Госдумы по борьбе с коррупцией Н. Д. Ковалев, ежегодные потери экономики России от коррупции составляют порядка 15 млрд долларов США в год. Примерно такая же сумма ежегодно утекает незаконным путем из страны"2.

Преступления против здоровья также сопровождаются экономическим ущербом. В данном случае ущерб выражается в количестве случаев инвалидности, в количестве рабочих дней, потерянных в связи с утратой потерпевшими трудоспособности, в размерах затрат на лечение и выплату по больничным листам.

Наряду с прямым материальным ущербом от преступности существует косвенный ущерб, который выражается в расходах государства на содержание правоохранительных органов. Так, цена преступности, связанная с расходами на содержание указанных органов, в США составляет около 100 млрд долларов ежегодно.

Косвенный материальный ущерб выражается также в расходах, связанных с отбыванием лицами наказания в виде лишения свободы. В состав затрат, связанных с этим наказанием, входят расходы на содержание, ремонт уже существующих и строительство новых исправительных учреждений, материальное обеспечение сотрудников исправительных учреждений, питание, медицинское обслуживание заключенных. Следует также учесть убытки, связанные с пребыванием в карательных учреждениях здоровых трудоспособных людей, не занятых трудом либо используемых на работах, не соответствующих их квалификации (это особенно касается

должностных лиц, а также лиц, осужденных за экономические, банковские преступления). При оценке социально-экономических последствий наказания в виде лишения свободы нельзя не учитывать также факта существования рецидива как результата дезорганизующего влияния возникающей в местах заключения среды. Высокие показатели рецидива свидетельствуют о том, что средства, затраченные в связи с пребыванием данной группы осужденных в заключении, не дали ожидаемых результатов. Следовательно, в экономическом плане - это убытки.

Физический ущерб - это причинение вреда жизни и здоровью человека. Так, последствия от насильственных преступлений в США в 1996 г. составили 426 млрд долларов. По данным ученых США, сознательное нарушение корпорациями техники безопасности и законов об охране здоровья рабочих и служащих ежегодно влечет за собой около 100 тыс. смертных случаев, тогда как в результате убийств погибает в среднем 22 500 человек в год. Выпуск недоброкачественных продуктов питания и медикаментов приводит к 20 млн несчастных случаев в год, из которых 30 тыс. со смертельным исходом. Около 140 тыс. человек погибает ежегодно (9% всех смертных случаев в США) в результате загрязнения воздуха при нарушении корпорациями законов об охране окружающей среды1.

В России физический ущерб от преступности также немалый. За последнее время в России число лиц, погибших от умышленных и неосторожных преступлений, нарушений правил безопасности на транспорте, на производстве и т. д., в отдельные годы достигает 75 тыс. в год, что более чем в 5 раз превышает число погибших в ходе всей войны в Афганистане.

Моральный (психический) ущерб испытывают жертвы насильственных преступлений. Так, жертвы изнасилования, похищения, захвата в качестве заложников или вооруженных ограблений могут пережить очень тяжелый психологический шок. При первом осознании понесенного ущерба у жертвы преступления наблюдаются те же симптомы, которые обнаруживают люди, столкнувшиеся с неожиданной и тяжелой в моральном отношении потерей: человек в такой ситуации не хочет верить в случившееся. У потерпевших развивается апатия, депрессия, наблюдается упадок духа, случаются приступы дикого гнева. Жертву охватывает "холодный ужас": она теряет доверие к людям. Исчезает и уважение к себе, обостряется чувство ранимости.

Одной из важнейших человеческих потребностей является потребность в безопасности. Насильственное преступление направлено против этой основной потребности, чувство страха перед преступным посягательством на такие блага, как жизнь, здоровье, честь, может вызвать негативные изменения в психике, а также ограничить сферу деятельности человека, который, например, опасаясь нападения на него, вечером боится покинуть свое жилище.

Международные исследования показывают, что "страх перед преступностью может значительно ухудшить качество жизни граждан и поэтому представляет криминально- и социально-политическую проблему. Он является не только эмоциональным бременем для населения, но может также привести к серьезному ограничению сферы нашей ежедневной деятельности, свободы передвижения и, таким образом, к ухудшению качества жизни граждан"1.

Криминологи обращают внимание также и на моральный ущерб, причиняемый обществу экономической преступностью. Разработка данного вопроса в последнее десятилетие стала новым аспектом активного изучения экономической преступности в западных странах. "Говоря о моральном ущербе, - пишет А. В. Шестаков, - ученые имеют в виду то, что такая преступность разлагает общество, подрывает веру населения в деятельность государственных институтов, а также в возможность честно участвовать в конкурентной борьбе и честно получать прибыль. Нематериальный вред, наносимый экономической преступностью, может выразиться в возникновении чрезмерного недоверия представителей деловых кругов друг к другу, в падении общественной морали, а в дальнейшем - в полной социальной дезорганизации"2.

Сказанное очень точно характеризует современную российскую действительность.

Аннотация научной статьи по государству и праву, юридическим наукам, автор научной работы — Ларичев В.Д.

В статье рассматриваются квалифицирующие признаки экономических преступлений , связанные со стоимостным размером ущерба , анализируются вопросы их законодательного регулирования в рассматриваемых статьях, отсутствия единого подхода и системы, необоснованного увеличения размера , ущерба , дохода или задолженности при оставлении в прежнем размере такого вида наказания как штраф, несовершенстве законодательного определения вида наказания штрафа для разных частей отдельных статей УК РФ, даются предложения по совершенствованию законодательства.

Qualifying signs of economic crime related to the size of monetary damages

The article deals with aggravating circumstances of economic crime related to the cost of damage size, analysis of the issues of legislative regulation in this article, the lack of a unified approach and system, unjustified increase in size of the RA, damages, income or debt upon leaving in the same amount of this form of punishment as a penalty, imperfection of the legislative definition of a form of punishment a penalty for different parts of individual articles of the Criminal Code, provides suggestions for improving legislation.

Текст научной работы на тему «Квалифицирующие признаки экономических преступлений, связанные со стоимостным размером ущерба»

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ ПРАВА И ГОСУДАРСТВА

экономических преступлений, связанные со стоимостным размером ущерба

The article deals with aggravating circumstances of economic crime related to the cost of damage size, analysis of the issues of legislative regulation in this article, the lack of a unified approach and system, unjustified increase in size of the RA, damages, income or debt upon leaving in the same amount of this form ofpunishment as a penalty, imperfection of the legislative definition of a form of punishment — a penalty — for different parts of individual articles of the Criminal Code, provides suggestions for improving legislation.

В теории уголовного права основным критерием классификации составов преступлений является степень общественной опасности соответствующих преступных деяний и связанные с ней вид и размер наказания, предусмотренные санкцией статьи уголовного закона. С учетом этого все составы преступлений подразделяются на три вида: основной, со смягчающими обстоятельствами, квалифицированный (или с отягчающими обстоятельствами)

Основной — это состав преступления без смягчающих и отягчающих обстоятельств.

Квалифицированный — это состав преступления с отягчающими обстоятельствами, наличие которых влечет повышенное по сравнению с ответственностью за преступление, образующее основной состав, наказание.

Под квалифицирующими признаками состава преступления принято понимать те обстоятельства, которые существенно повышают общественную опасность преступления и прямо предусмотрены соответствующей статьей Особенной части УК РФ. Ряд авторов определяют их как указанные в законе характерные для части преступлений соответствующего вида существенные обстоятельства, отражающие типовую значительно измененную в сравнении с основным составом преступления степень общественной опасности содеянного и личности виновного и влияющие на зако-

нодательную оценку (квалификацию) содеянного и меру ответственности2.

К особо квалифицирующим относятся включенные в диспозицию норм Особенной части УК РФ признаки, которые придают совершенному преступлению особую, более высокую степень общественной опасности по сравнению не только с основным, но и с квалифицированным составом преступления.

Для преступлений в сфере экономики3 в качестве квалифицирующих признаков указан ряд обстоятельств, которые можно классифицировать на ряд групп. Одним из оснований, на котором автор хотел бы остановиться, является стоимостной размер (ущерб, доход или задолженность), причиненный преступлением. Поскольку многие статьи УК РФ, предусматривающие ответственность за преступления в сфере экономики, сформулированы как материальные составы, обязательным признаком объективной стороны которых являются общественно опасные последствия, выражающиеся в причинении собственнику или иному владельцу имущества, гражданам, организациям или государству материального ущерба, либо сопряжено с извлечением дохода.

В УК РФ в определенной степени существует разнообразие в их применении.

В частности, по данному основанию в большинстве случаев выделяются преступления, совершенные в крупном размере (ущербе, доходе), особо крупном размере (ущербе, доходе). В то же время в

Главный научный сотрудник ВНИИ МВД России, доктор юридических наук, профессор.

Общая характеристика

У большинства преступлений экономической направленности есть одна общая черта: они всегда планируются, всегда умышленные, хотя в редких случаях и совершаются по неосторожности. Подобные деяния представляют собой, с одной стороны, незаконное «проникновение» в одну из сфер экономики, которое влечет за собой негативные последствия для участников рынка. Например, нарушения в сфере торговли (продажи или обмена товара).

С другой стороны, это незаконное «проникновение» в деловые отношения между предпринимателями-партнерами. В результате нарушается стабильность бизнеса, компания теряет свое устойчивое финансовое положение, и ее довольно легко «уничтожить», то есть разорить.

Классификация экономических преступлений

Все преступные деяния, совершаемые в сфере экономики, можно разделить на несколько видов:

  • разрушающие отношения в обществе (это мешает выстраивать качественную финансово-экономическую деятельность на уровне государства) проявляются во вмешательстве в формирование госбюджета, работу рынка ценных бумаг и кредитную область,
  • разрушающие отношения между предпринимателями — проявляются в виде незаконного вмешательства в частный бизнес или отдельную отрасль предпринимательской деятельности,
  • нарушение распределения материальных благ (в данном случае речь идет о посягательствах на частную собственность).

Основные признаки подобных деяний

Утверждать, что совершенный проступок является именно экономическим преступлением, можно лишь в том случае, если:

  • нарушены нормативные требования,
  • выявлены ошибки в заполнении официальной документации,
  • документы подаются в соответствующие органы с опозданием либо не подаются вовсе,
  • возникли неустойки, штрафы, пени, проводится переоценка (не всегда верная) материальных ценностей,
  • нарушен процесс производства продукции или оказания услуг,
  • некоторые сотрудники предприятия открыто нарушают закон (вплоть до криминала) и не реагируют на предупреждения руководства,
  • руководитель или сотрудники организации приобретают материальные ценности, стоимость которых в разы превышает размер их заработной платы.

Способы совершения преступлений

За годы существования рыночной экономики государства в целом и экономических отношений между гражданами в частности фантазия преступников «создала» не один способ разбогатеть (или попытаться это сделать) за счет других лиц (своих партнеров или сотрудников). Некоторые посягают и на имущество государства, полагая, что «с него не убудет».

Назовем и рассмотрим подробно основные мошеннические схемы:

  • формальная, а не фактическая инвентаризация,
  • нарушение технологического процесса,
  • необоснованное списание,
  • приписки,
  • пересортица,
  • фальсификация документов.

Формальная инвентаризация часто используется кладовщиками или лицами, у которых есть доступ к товарам (продукции) на большом складе. Часть этого товара проходит инвентаризацию лишь на бумаге, в действительности в наличии его может и не быть.

Нарушение технологии изготовления товаров или услуг (меньше жирность продукта, иная кислотность и т.д.). Цель – скрыть неучтенные резервы, излишки или, наоборот, недостачу.

Необоснованное списание – это указание в документации большего объема списанных товаров (продуктов), чем было сделано на самом деле.

Приписки могут быть двух видов: приписывают работы, которые в действительности не выполнялись или выполнялись в меньшем объеме, чем указано на бумаге. Это позволяет создать условия для необоснованного списания.

Пересортица проводится для создания излишков или сокрытия недостачи. Данный вид экономического преступления представляет собой реализацию в одной партии товаров разного качества. При этом в документах они указаны как товары одного сорта.

Фальсификация документов – представляет собой материальный подлог. Речь идет о ситуации, когда по документам и в реальности реализуются разные товары, оказываются разные услуги.

Наказание за преступление

Каждое преступление экономической направленности влечет за собой наказание. Каким оно будет, решает суд. Например, за обман покупателей в зависимости от тяжести преступного деяния предприниматель может лишиться свободы с конфискацией имущества, лишиться права занимать должность на предприятии торговли или общественного питания либо просто получит штраф.

Если предприниматель открыл бизнес и занимается хозяйственной деятельностью, не имея на то специального разрешения, не получив лицензию, ему грозит административное наказание.

Итак, экономическими преступлениями называют те поступки, которые совершаются в нарушение норм действующего законодательства и приносят убытки гражданам или предприятию. Они бывают разные, но за каждое виновнику грозит наказание: от штрафа до лишения свободы с конфискацией имущества.

Сопоставление экономических преступлений и сумм ущерба примеры

Я специально не стал расписывать «жареные факты» в виде способов и механизмов хищений, рисовать социальный портрет мошенника, такими примерами пестрит Интернет. Эта статья не для повышения квалификации жуликов и мошенников или лекция для студентов. В ней я попытался рассмотреть мошенничество, как социальное явление. Сегодня нам с вами усиленно вдалбливают, что бороться с коррупцией и мошенничеством бесполезно, мол воровали и будут воровать, взятки брали и будут брать, и эта проблема изначально не решаемая, так как это свойственно человеческой натуре, и нет никакой помощи от правоохранительных органов и поддержки от судов. Все это напоминает нашептывание лукавого. Да, искоренить это явление очень трудно, ему в большей или меньшей степени подвержены все страны мира, но существенно снизить уровень мошенничества, коррупции и других злоупотреблений вполне реально.

Что считается экономическим преступлением и какое наказание за него?

Сегодня нам с вами усиленно вдалбливают, что бороться с коррупцией и мошенничеством бесполезно, мол воровали и будут воровать, взятки брали и будут брать, и эта проблема изначально не решаемая, так как это свойственно человеческой натуре, и нет никакой помощи от правоохранительных органов и поддержки от судов. Экономические преступления Он прекрасно знает, что его менеджер Петров – жулик и мошенник.
Но он приносит ему основную долю заказов. Да, часть доходов от них он кладет себе в карман. Контролируемое воровство Когда собственник и руководство предприятия прекрасно понимают, что искоренить злоупотребление в корне невозможно, они идут, по сути, на негласное соглашение с персоналом.
Главное, чтобы это воровство не превысило определенный предел. Да, можно и этот минимум свести к нулю.

Вы точно человек?

Как-то собственник, приняв наши предложения, заявил подчиненным: «Я нисколько не сомневаюсь в вашей честности и порядочности, я в этом убежден. Поэтому вы ничем не рискуете, если мы сейчас проведем ревизию».

Как думаете, какой была реакция этих честных и порядочных людей? Ведь по логике вещей, раз они честно выполняют служебные обязанности, и ревизия это подтверждает – это, как минимум, повод попросить повышения зарплаты. Но эти честные и порядочные сотрудники написали заявления на увольнение.

Больше других был удивлен собственник. Ладно бы уволился один человек – а тут сразу несколько! Подобный случай произошел на одном крупном, стабильно работающем предприятии. Новый собственник заявил о своем намерении провести ревизию финансово-хозяйственной деятельности, двое сотрудников из числа директоров подразделений сразу ушли в отпуск.

Экономические преступления

Немного статистики Несмотря на обилие экспертов, материалов, на основании которых можно было бы оценить масштабы мошенничеств, абсолютных величин практически нет. Согласно пятому всемирному обзору экономических преступлений от PwC (PricewaterhouseCoopers) 71%, участвовавших в исследовании российских компаний (а это флагманы энергетики, промышленности, строительства, крупные государственные корпорации и т.

п.), считают себя пострадавшими от экономических преступлений. Выше показатели только у Кении и ЮАР! Какой урон при этом был нанесен экономике страны в целом можно только предполагать.

По подсчетам правоохранительного ведомства, в целом преступлений, квалифицированных по экономическим статьям Уголовного кодекса РФ, стало меньше по сравнению с прошлым годом на 4,7%. Вместе с тем, причиненный действиями злоумышленников ущерб увеличился почти в 2 раза и составил 305 млрд рублей вместо прошлогодних 169,7 млрд рублей.

По мнению вице-президента Российской криминологической ассоциации Игоря Сундиева, эти цифры свидетельствуют о том, что сумма, которая похищается в среднем во время одного преступления, резко выросла, иначе говоря – воровать предпочитают по-крупному. Отчасти статистика указывает и на улучшение работы самой следственной системы, поскольку в отчетность вносятся только суммы ущерба по раскрытым преступлениям, которые были доказаны в ходе следственных мероприятий.

В практике «Аудитэкоконс» была такая история: на предприятии по данным бухучета числилась небольшая партия черного металлолома. А вот по данным журнала охраны, в котором отмечался въезд-выезд автотранспорта, в одну из ночей с этого предприятия выехало более десяти КАМАЗов.

Это дало возможность предположить, что количество металла, отраженное по бухучету, не соответствовало истинному объему металла. Гипотеза случайно подтвердилась, когда один из сотрудников выложил в социальную сеть свою фотографию на фоне горы металлолома.

Эта фотография и стала конкретным доказательством того, что этот металл присутствовал в большем количестве, чем о том свидетельствовал бухучет. Еще пример: Когда анализ данных журнала движения транспортных средств помог пресечь хищения.

Один из заместителей директора предприятия отвечал за сохранность имущества на складах.


  • http://www.adhdportal.com/book_1454_chapter_11__9._ena_prestupnosti.html
  • http://cyberleninka.ru/article/n/kvalifitsiruyuschie-priznaki-ekonomicheskih-prestupleniy-svyazannye-so-stoimostnym-razmerom-uscherba
  • http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/proverki/ekonomicheskie-prestupleniya-vidyi-i-nakazanie.html
  • http://isp-nalog.ru/sopostavlenie-ekonomicheskih-prestuplenij-i-summ-ushherba-primery/